夺取“双胜利” 旬邑在行动—税收优惠政策热点问答
来源:旬邑县政府   作者:站群系统管理员   点击数:   发表时间:2020-05-26 16:18:33


主持人:网友朋友们,大家好。为支持疫情防控和企业复产复工,国家出台了一系列税收优惠政策,还有哪些是我们纳税人所不知道的呢?今天,我们邀请了旬邑县税务局税政一股的魏晔同志,为大家解读疫情期间优惠政策热点问题。

主持人:魏晔你好!欢迎做客我们演播室。

魏晔:主持人好,网友朋友们,大家好!

主持人:首先,我想问一下受疫情影响较大的困难行业企业包括哪几类?

魏晔:这次政策规定,困难行业企业,包括交通运输、餐饮、住宿、旅游四大类,具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。

主持人: 受疫情影响较大的困难行业,需要企业提供什么证明材料,以证明受到疫情的较大影响呢?

魏晔:根据国家税务总局公告2020年第4号规定,纳税人应自行判断是否属于困难行业企业,且主营业务收入占比符合要求。2020年度发生亏损享受亏损结转年限由5年延长至8年政策的,应在2020年度企业所得税汇算清缴时,通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。应在声明中填入纳税人名称、纳税人识别号、所属的具体行业三项信息,并对信息的真实性、准确性、完整性负责。

主持人:对困难行业企业主营业务收入占比有何要求?

魏晔:困难行业企业享受此项政策的,2020年主营收入占收入总额扣除不征税收入和太阳城集团收益后余额的比例,应在50%以上,不包含50%。

主持人:疫情防控重点物资生产企业一次性扣除政策,如果企业是通过融资租赁方式取得的设备,这个是否能适用一次性扣除政策呢?

魏晔:财政部 税务总局公告2020年第8号文件规定对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备,允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。“购置”包括以货币形式购进或自行建造两种形式,与单位价值500万元以下设备、器具一次性税前扣除政策口径保持统一。融资租赁不属于上述两种形式,因此不能适用一次性税前扣除政策。

主持人:如果我是一家餐饮企业,受疫情影响,部分年前预定的酒席被退订,已经采购的食材无法售出并已经变质,请问能否作为损失在企业所得税税前扣除?

魏晔:食材属于餐饮企业的存货,发生变质的情况,可以根据国家税务总局公告2011年第25号的相关规定进行税前扣除。并且,根据国家税务总局公告2018年第15号规定,企业发生资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料,相关资料由企业留存备查。

主持人:请问定点医院为支持此次疫情防控工作发生的一些特定支出是否可以享受企业所得税加计扣除政策?

魏晔:目前尚未针对定点医院为疫情防控工作发生的支出出台特殊的加计扣除优惠政策。但定点医院等单位为支持疫情防控工作发生的研发费用等支出,符合现行研发费用加计扣除优惠政策规定的,可以享受加计扣除优惠政策。

主持人:单位和员工个人发生符合条件的捐赠,全额扣除时,应纳税所得额不足以扣除,超过部分是否可以结转?

魏晔:企业所得税方面,企业发生的符合条件的捐赠支出,在计算应纳税所得额时已全额扣除,不存在不足扣除问题。如果出现亏损的,可按规定亏损正常结转。个人所得税方面,在现行个人所得税法政策体系框架下,尚无结转以后年度扣除的相关规定。因此,个人捐赠是不可以结转以后年度扣除。

主持人: 请问企业购买的防护物资如口罩、防护服、消毒液等,无法取得发票的,能在税前扣除吗?

魏晔:根据国家税务总局公告2018年第28号规定,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

主持人:作为一家企业,如何知晓自己是否属于疫情防控重点物资生产企业?

魏晔:按照财政部 税务总局公告2020年第8号规定,疫情防控重点保障物资生产企业名单,由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。

主持人:如果是本县域企业,新冠肺炎也影响到他们的生产经营,请问增值税方面有什么特殊的优惠吗?

魏晔:根据财政部税务总局公告2020年第13号规定,自2020年3月1日至12月31日,除湖北省外,申博太阳城捕鱼省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。
主持人:通过魏晔的讲解,相信网友朋友对疫情防控税收优惠政策也有了一定的了解和掌握,感谢魏晔。网友朋友们,如果您在政策上还有申博太阳城捕鱼疑虑或申博太阳城捕鱼涉税问题需要求助,也可以拨打办税澳门太阳城棋牌厅电话热线029-34420366进行咨询。

 



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